Минфин России выступил с инициативой ограничить применение региональных льгот по упрощенной системе налогообложения (УСН) для компаний, занимающихся оптовой и розничной торговлей.
Пока речь идет лишь о предложении, которое направлено на обсуждение в крупнейшие деловые объединения, однако в случае его принятия изменения могут вступить в силу уже с 2027 года.
В чем суть инициативы
Сегодня субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки УСН для отдельных видов деятельности.
Базовые ставки составляют:
- 6% — при объекте налогообложения «доходы»;
- 15% — при объекте «доходы минус расходы».
При этом регионы могут снижать их до:
- 1% — для объекта «доходы»;
- 5% — для объекта «доходы минус расходы».
Минфин предлагает исключить оптовую и розничную торговлю из перечня видов деятельности, для которых допускается применение таких льгот. Если инициатива будет принята, регионы больше не смогут устанавливать пониженные ставки УСН для торгового бизнеса.
Почему Минфин предлагает изменить правила
По мнению ведомства, действующая система позволяет многим продавцам маркетплейсов регистрировать бизнес в регионах с минимальными налоговыми ставками, хотя фактически продажи осуществляются по всей территории России.
По данным исследования, наибольший оборот продавцов на УСН сегодня приходится на регионы с наиболее низкими ставками, включая:
- Республику Калмыкия;
- Республику Дагестан;
- Чеченскую Республику;
- Удмуртскую Республику;
- Республику Мордовия.
По оценкам экспертов, использование льготных режимов в этих регионах приводит к существенным выпадающим доходам региональных бюджетов.
Какие последствия возможны для бизнеса
Если изменения будут приняты, продавцы маркетплейсов могут столкнуться с увеличением налоговой нагрузки.
Представители бизнеса уже отмечают возможные последствия:
- рост расходов для продавцов;
- повышение стоимости товаров;
- снижение рентабельности малого бизнеса;
- уход части предпринимателей с рынка.
Кроме того, предпринимательские объединения обращают внимание, что льготами пользуются не только компании, меняющие регион регистрации ради налоговой оптимизации, но и предприятия, которые действительно ведут деятельность в соответствующих субъектах РФ.
Действующие меры против фиктивной смены региона
При обсуждении инициативы также отмечается, что ранее уже был принят механизм, направленный на борьбу с фиктивной сменой налоговой регистрации.
Согласно действующим правилам, при переезде бизнеса в другой регион может применяться так называемый трехлетний период, в течение которого налогоплательщик продолжает использовать ставку прежнего региона, если она выше новой.
Однако данный механизм распространяется не на все случаи, поэтому вопрос налоговой миграции остается предметом дальнейшего обсуждения.
Что рекомендуется продавцам и импортерам
На данный момент никаких изменений в налоговом законодательстве не принято.
Тем не менее компаниям, работающим с импортными товарами и реализующим продукцию через маркетплейсы, стоит:
- следить за прохождением законопроекта;
- оценить возможное влияние на финансовую модель бизнеса;
- заранее анализировать налоговую нагрузку при различных сценариях развития законодательства.
КастомСервис — надежный партнер для импортеров и продавцов маркетплейсов
Для компаний, работающих в электронной коммерции, важна не только эффективная налоговая модель, но и надежная организация поставок.
КастомСервис оказывает полный комплекс услуг по международным грузоперевозкам и таможенному оформлению грузов для импортеров и продавцов маркетплейсов.
Мы предлагаем:
- доставку грузов из Китая, Турции, Европы и других стран;
- таможенное оформление любой сложности;
- сопровождение импортных поставок;
- помощь в подготовке документов для ввоза товаров;
- комплексное сопровождение внешнеэкономической деятельности.
Получить консультацию можно по телефону +7 (499) 136-88-32.
ФАБРИКА БРЕНДОВ