Компания КастомСервис сопровождает международные поставки и таможенное оформление грузов с учётом не только логистики, но и налоговых последствий. На практике мы регулярно сталкиваемся с ситуациями, когда уже после ввоза выявляется брак товара — и именно здесь у бизнеса возникают дополнительные риски, о которых важно знать заранее.
Суть проблемы
Стандартная ситуация при импорте:
- Товар ввозится на территорию РФ
- Компания уплачивает НДС на таможне
- НДС принимается к вычету
- Позже выявляется брак
Возникает вопрос:
что делать с НДС, если товар нельзя использовать в деятельности?
Позиция Минфина (письмо от 03.03.2026 № 03-07-08/16329)
Минфин дал однозначное разъяснение:
Если товар не используется в деятельности, облагаемой НДС, ранее принятый к вычету налог необходимо восстановить.
Почему нужно восстанавливать НДС
Право на вычет возникает только при выполнении условий:
- товар используется в деятельности, облагаемой НДС
- товар принят к учёту
Если товар оказался бракованным и:
- не используется
- списывается
- возвращается поставщику
— условие использования не выполняется.
Следовательно, на основании п. 3 ст. 170 НК РФ:
→ НДС подлежит восстановлению
Когда возникает риск
На практике такие ситуации встречаются часто:
- оборудование не запускается
- товар повреждён при транспортировке
- выявлен производственный брак
- несоответствие заявленным характеристикам
Во всех этих случаях важно оценить дальнейшие действия с точки зрения налогов.
Что важно сделать бизнесу
Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов:
1. Зафиксировать факт брака
- акты, экспертиза, фотофиксация
- переписка с поставщиком
2. Определить судьбу товара
- возврат поставщику
- утилизация
- частичное использование
3. Корректно отразить НДС
- восстановить налог в учёте
- отразить в декларации
Частая ошибка
Компании:
- принимают НДС к вычету
- списывают брак
- не восстанавливают налог
Результат — доначисления, пени и штрафы при проверке.
Практический нюанс
Если планируется:
- возврат товара поставщику
- замена товара
— важно заранее выстроить схему документооборота и логистики, чтобы:
- корректно оформить экспорт (реэкспорт)
- избежать двойного налогообложения
- минимизировать потери
Как снизить риски ещё на этапе поставки
Многие проблемы можно предотвратить заранее:
- проверка поставщика
- страхование груза
- контроль упаковки и условий перевозки
- корректное оформление документов
И, что важно, — участие специалиста по ВЭД на всех этапах сделки.
Вывод
Бракованный товар — это не только логистическая проблема, но и налоговый риск.
Если товар не используется в облагаемой НДС деятельности, ранее принятый к вычету НДС придётся восстановить.
Игнорирование этого требования почти всегда приводит к доначислениям.
Нужна помощь с импортом и оформлением?
Компания КастомСервис помогает бизнесу:
- организовать международные перевозки
- пройти таможенное оформление без ошибок
- выстроить безопасную схему ВЭД с учётом налоговых нюансов
Свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (499) 136 88 32
Контакты: https://cs-ved.ru/kontakty/
ФАБРИКА БРЕНДОВ