Планируя импорт товаров из-за рубежа, важно заранее оценить все возможные затраты. Один из ключевых элементов – это таможенные платежи, которые могут составлять до 50% от итоговой себестоимости продукции. Неправильный расчет может привести к серьезным финансовым потерям и сделать сделку убыточной.
В этой статье мы расскажем, как правильно рассчитать таможенные пошлины, сборы и налоги, чтобы избежать ошибок и грамотно спланировать внешнеэкономическую деятельность.
Что нужно для расчета таможенных платежей
Чтобы точно определить сумму таможенных выплат, необходимо знать три основные составляющие:
- Таможенная стоимость товара
- Код ТН ВЭД (Товарная номенклатура Внешнеэкономической деятельности)
- Вид и ставка взимаемых платежей
Рассмотрим каждую из них подробнее.
1. Таможенная стоимость: основа для всех расчетов
Таможенная стоимость – это цена товара, которая служит базой для расчета всех платежей. Она определяется по правилам Таможенного кодекса ЕАЭС и, как правило, включает:
- цену по контракту (инвойсу);
- транспортные расходы до границы ЕАЭС;
- страхование груза;
- лицензионные и иные отчисления, если они предусмотрены договором.
Важно: условия поставки по Инкотермс (например, EXW, FOB, DAP) напрямую влияют на состав таможенной стоимости. Например, при условиях EXW покупатель обязан прибавить все расходы на доставку до границы ЕАЭС, а при DAP – они уже включены в цену товара.
Также необходимо учитывать курс валют, так как таможенная стоимость пересчитывается в российские рубли по официальному курсу на дату подачи декларации.
2. Код ТН ВЭД – ключ к правильному расчету пошлин
Правильное определение кода ТН ВЭД – одна из самых частых проблем у начинающих импортеров. Именно от кода зависит ставка пошлины, а также наличие возможных льгот или ограничений.
Классификация товаров требует знания:
- правил определения кода по Общим правилам интерпретации (ОПИ);
- структуры номенклатуры ТН ВЭД ЕАЭС;
- технических характеристик продукции.
Ошибка на этом этапе может привести к доначислению пошлин, штрафам и проблемам при таможенном оформлении. “КастомСервис” поможет правильно классифицировать товар и исключить риски.
3. Виды таможенных платежей
В рамках импорта в Россию на товар могут начисляться следующие виды платежей:
Таможенная пошлина
Существует три вида пошлин:
- Адвалорная — рассчитывается как процент от таможенной стоимости (например, 10%);
- Специфическая — фиксированная ставка за единицу товара (например, 5 евро/кг);
- Комбинированная — сочетание двух предыдущих видов.
НДС (налог на добавленную стоимость)
Основная ставка НДС при импорте составляет 20%, но есть исключения. Для некоторых товаров может применяться пониженная ставка (10%) или полное освобождение.
Формула расчета НДС:
НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × 20%
Таможенный сбор
Взимается за оформление декларации и зависит от общей стоимости товаров в декларации. Размер сбора составляет от 775 до 30 000 рублей.
Акциз и утилизационный сбор
Эти платежи применимы не ко всем товарам. Например, акциз начисляется на алкоголь, сигареты, автомобили. Утилизационный сбор — на готовые транспортные средства и спецтехнику.
Пример расчета таможенных платежей
Допустим, вы импортируете партию товаров с таможенной стоимостью 10 000 рублей. Ставка пошлины – 10%.
- Пошлина: 10 000 × 10% = 1 000 руб.
- База для НДС: 10 000 + 1 000 = 11 000 руб.
- НДС: 11 000 × 20% = 2 200 руб.
- Итоговая сумма: 1 000 (пошлина) + 2 200 (НДС) + таможенный сбор (например, 775 руб.) = 3 975 рублей
Как избежать ошибок при расчете
Расчет таможенных платежей требует учета множества факторов: условий поставки, валютных колебаний, актуальных ставок, правильного кода ТН ВЭД и даже географии отправителя. Любая ошибка может обернуться дополнительными расходами или задержкой груза.
“КастомСервис” предлагает профессиональную помощь в таможенном оформлении и расчете платежей. Наши специалисты:
- проверят и корректно определят код ТН ВЭД;
- рассчитают точную сумму платежей с учетом всех факторов;
- помогут выбрать оптимальные условия поставки;
- проконсультируют по возможным льготам и преференциям.
Правильный расчет таможенных платежей – залог успешной внешнеэкономической деятельности. Если вы планируете импорт товаров в Россию, доверьтесь профессионалам.
ФАБРИКА БРЕНДОВ